Заявление о распределение долей между супругами. Имущественный вычет на супругов при покупке квартиры. Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

В соответствии с Налоговым кодексом любой гражданин при покупке жилой недвижимости может вернуть часть выплаченного подоходного налога. Покупатели, которые не зарегистрировали семейные отношения или являются единственным собственником, получают имущественный вычет единолично. Между супругами налоговый вычет распределяется между обеими сторонами семейных отношений. Для правильного распределения имущественного вычета между супругами нужно написать заявление, образец которого скачайте ниже.

Процедура возврата налога

Если жилье оформлено на нескольких собственников, которые вкладывали свои средства на его приобретение, то каждый дольщик имеет право на налоговый имущественный вычет. Распределяются средства согласно закону или договоренности между собственниками.

Процентные соотношения при распределении вычета между супругами устанавливаются в заявлении в ФНС и определяются исходя из некоторых факторов:

• дата покупки недвижимости (ранее или позднее 2014 года);
• тип собственности: долевая или совместная;
• величина расходов каждого из покупателей имущества.

Приобретая квартиру ранее 1.01.2014 г., средства возвращаются покупателю только один раз. На недвижимость, полученную в собственность после 2014 года, допускается получение возврата НДФЛ несколько раз, до тех пор, пока выплаченная сумма денежных средств налогоплательщику не достигнет 260 000 рублей (размер имущественного вычета каждого супруга равен 2 млн.руб.).

Налоговым законодательством ограничена предельная стоимость имущества, на которую полагается имущественный вычет (2 млн.руб.). Не важно сколько стоит квартира или дом, возврат НДФЛ осуществляется только в пределах установленного лимита. К примеру, покупая квартиру за 5 млн. руб. в 2012 г., расходы каждого из супругов без какого-либо заявления составят по 2,5 млн.руб. на каждого. Претендовать они могут на возврат только с 2 млн.руб.

Вычеты по приобретенному жилью после 2014 г. собственники могут распределить самостоятельно, оформив соглашение или заявление.

Составив совместное заявление в налоговую инспекцию, распределение имущественного вычета вычета по расходам каждого из супругов определяется навсегда, изменить соотношение выплат в дальнейшем будет невозможно.

Форма заявления о распределении вычета между супругами

Воспользоваться правом на возврат НДФЛ при покупке квартиры могут только официально трудоустроенные граждане, которые исправно платят НДФЛ со своей зарплаты. Исключением являются неработающие пенсионеры.

Заявление подается в налоговую службу или работодателю на имя руководителя. Заполнение бланка производится при первой сдаче формы 3-НДФЛ. Со дня вступления в имущественные права собственника должно пройти не меньше 1 года.

Вариант оформления через работодателя не очень удобен, заявление все равно необходимо отнести в налоговую инспекцию. При смене места работы весь процесс повторяется заново. Лица, работающие по договору подряда, не могут применить данный вариант.

В заявлении о распределении имущественной льготы указывается следующая информация:

• наименование органа, в чей адрес направляется заявление (налоговая инспекция, предприятие);
• личные данные собственников имущества (ФИО, адрес места жительства, ИНН, мобильный телефон);
• объект собственности;
• точный адрес регистрации жилья;
• обозначение размера долей собственников (супругов);
• дата и подписи обоих заявителей.

Для осуществления возврата средств к заявлению прикладываются договор о покупке жилья, квитанции о понесенных расходах, свидетельство о праве собственности на недвижимость, справка 2 НДФЛ, форма 3 НДФЛ, акт приема жилья.

Раньше (до 2014 г.) вычет на имущество распределялся поровну между собственниками. Сейчас, подтвердив сумму понесенных расходов, между супругами или владельцами распределяется размер вычетов относительно затраченных денежных средств.

Компенсация при дарении квартиры не полагается. Дарственная подразумевает безвозмездное отречение от имущества, новый собственник не несет при этом материальных затрат.

Скачать образец

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами бланк 2017 — .

Из данного материала вы узнаете особенности:

в общую долевую собственность;

получения и распределения имущественного налогового вычета при приобретении жилья (квартиры, дома) супругами в общую совместную собственность:

получения и распределения имущественного налогового вычета в случае оформления жилья (квартиры, дома) единолично на одного из супругов;

получения и распределения имущественного налогового вычета в случае, если один из супругов уже получал налоговый вычет ранее;

получения и распределения имущественного налогового вычета в случае оформления жилья (квартиры, дома) в общую собственность с детьми.

Правила, которые регулируют порядок получения и распределения имущественного налогового вычета при покупке жилья (квартиры, дома) в браке между супругами зависят от нескольких условий:

в какую собственность куплено жилье (квартира, дом) - единоличную, долевую или совместную;

Это связано с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс РФ внесены существенные изменения, связанные с получением имущественного налогового вычета;

Для справки. «Датой приобретения жилья» следует считать дату свидетельства о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья (квартиры, дома) по договору долевого участия в строительстве.

составлен ли между супругами брачный договор, определяющий особый режим собственности.

В рамках данного материала предполагается, что брачный договор между супругами не был заключен.

Рассмотрим особенности получения и распределения имущественного налогового вычета супругами в указанных ситуациях.

Получение и распределение имущественного налогового вычета при покупке жилья (квартиры, дома) супругами в общую долевую собственность

При покупке жилья (квартиры, дома) в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно выделены и, соответственно, прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности на жилье (квартиры, дома).

Имущественный налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей жилья (квартиры, дома), и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить имущественный налоговый вычет за другого супруга.

(пп.3 п.2 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный налоговый вычет, то другой супруг все равно сможет получить имущественный налоговый вычет только в размере своей доли.

(письма ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491@, Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).

Зависимость величины имущественного налогового вычета каждого из супругов от стоимости жилья (квартиры, дома) и от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после.

Для жилья (квартиры, дома), купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного имущественного налогового вычета на объект жилья в размере 2 млн. рублей.

(абз. 25 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в старой редакции, Письма Минфина Россииот 21.06.2012 N 03-04-05/5-756, от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-307, ФНС Россииот 19.09.2012 N ЕД-3-3/3412@).

Соответственно, даже если жилье (квартира, дом) стоит больше 2 млн. рублей, то только 2 млн. рублей будут участвовать в процессе распределения имущественного налогового вычета между супругами.

Пример 1. Супруги А. и Б. в 2013 году купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн. рублей. При этом доля каждого из супругов в этой собственности составила 50%.

В этом случае имущественный налоговый вычет распределится между супругами в соответствии с их долями в собственности.

Максимальная сумма имущественного налогового вычета на всю квартиру составляет 2 млн. рублей, так как квартира приобретена до 1 января 2014 года, и соответственно каждый из супругов будет иметь право получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату ).

Пример 2. Супруги А. и Б. в 2013 году купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.5 млн. рублей. При этом доля каждого из супругов в этой собственности составила 50%.

Супруга Б. не работает и не получает доходов, облагаемых подоходным налогом (НДФЛ) . Супруги хотели, чтобы весь имущественный налоговый вычет в размере 1.5 млн. рублей получил работающий супруг.

В налоговой инспекции супругу А. правомерно отказали в имущественном налоговом вычете в размере 1.5 млн. рублей, так как при общей долевой собственности каждый из супругов может рассчитывать на имущественный налоговый вычет только в размере своей доли.

Соответственно, супруг А. сможет получить имущественный налоговый вычет только в размере 750 тыс. руб. и, соответственно, 97 500 рублей к возврату.

Пример 3. Супруги А. и Б. в 2013 году купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3.5 млн. рублей. При этом доля каждого из супругов в собственности составила 50%.

Супруг А. ранее уже получил имущественный налоговый вычет при покупке другой квартиры и, соответственно, не может получить имущественный налоговый вычет еще раз.

Супруга Б. сможет получить имущественный налоговый вычет только в размере своей доли, то есть 50% от максимальной суммы имущественного налогового вычета на объект жилья:

50% x 2 млн. рублей = 1 млн. рублей, соответственно, к возврату 130 тыс. рублей.

При покупке жилья (квартиры, дома) после 1 января 2014 года ограничение суммарного имущественного налогового вычета супругов в 2 млн. рублей больше не действует , и каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. рублей.

С 2014 года ограничение имущественного налогового вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку.

Пример 4. Супруги А. и Б. в 2014 году купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн. рублей. При этом доля каждого из супругов в собственности составила 50%.

В этом случае каждый из супругов будет иметь право получить имущественный налоговый вычет в размере 1/2 от стоимости квартиры, то есть 1,5 млн. рублей и, соответственно, 195 тыс. рублей к возврату.

Пример 5. В 2014 году супруги А. и Б. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 7 млн. рублей. При этом доля каждого из супругов в собственности составила 50%.

В этом случае каждый из супругов сможет получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. рублей, то есть максимальный размер имущественного налогового вычета и, соответственно, вернуть 260 тыс. рублей уплаченного налога (НДФЛ).

Распределение имущественного налогового вычета между супругами по ипотечным процентам

Если супруги покупают квартиру по ипотеке или какому-либо другому жилищному кредиту, то вне зависимости от того на кого оформлен кредит, вычет по процентам кредита распределяется точно также как и основной имущественный налоговый вычет , в соответствии с долями супругов в собственности.

(Письма Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 N 20-14/4/025803@).

Пример 6. Супруги А. и Б. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 2 млн. рублей. При этом доля каждого из супругов в собственности составила 50%. Для покупки квартиры супруги взяли ипотечный кредит в размере 1 млн. рублей. Кредит был оформлен целиком на супруга, супруга выступала лишь поручителем.

В результате покупки квартиры каждый из супругов сможет получить:

имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей со стоимости покупки квартиры и

имущественный налоговый вычет в размере 50% от уплаченных процентов по кредиту.

При этом не будет иметь значения на кого из супругов будут оформлены платежные документы по уплате кредита на покупку квартиры.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, дома) супругами в общую совместную собственность

В соответствии с Семейным кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью.

(Статья 33 «Понятие законного режима имущества супругов» и Статья 34 «Совместная собственность супругов» Семейного кодекса РФ).

Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически несет расходы на покупку жилья. Оба они считаются участвующими в таких расходах.

(п. 2 статьи 34 «Совместная собственность супругов» Семейного кодекса РФ).

Следовательно, при покупке жилья (квартиры, дома) в совместную собственность оба супруга имеют право на имущественный налоговый вычет с возможностью распределить его по договоренности.

По умолчанию имущественный налоговый вычет распределяется в равных долях, то есть по 50%, однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.

Доли имущественного налогового вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей , подписанного обоими супругами.

(Данное положение подкрепляется письмами Минфина России от 08.04.2015 N 03-04-05/19849, от 26.03.2014 N 03-04-05/13204, от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@).

Важно. Заявление на распределение имущественного налогового вычета подается один раз. И в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться имущественный налоговый вычет, в том числе передать остаток имущественного налогового вычета другому супругу.

(Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090,от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647).

Размер имущественного налогового вычета каждого из супругов зависит от стоимости жилья (квартира, дом) и от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после.

Для жилья (квартира, дом), которое было куплено до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного имущественного налогового вычета на объект жилья в размере 2 млн. рублей .

Соответственно, максимальный имущественный налоговый вычет на обоих супругов составляет 2 млн. рублей.

Пример 7. В 2013 году супруги А. и Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2,5 млн. рублей. Они договорились распределить имущественный налоговый вычет в равных долях - по 50% каждому.

В результате каждый из супругов сможет получить 50% от максимального размера имущественного налогового вычета на всю квартиру (2 млн. рублей) и вернуть 130 тыс. руб. подоходного налога (НДФЛ).

Пример 8. В 2013 году супруги А. и Б. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 3,5 млн. рублей. Так как супруга не работает и не является плательщиком НДФЛ, они договорились распределить имущественный налоговый вычет таким образом:

• 100% имущественного налогового вычета получает супруг и
• 0% получает супруга.

В результате супруг получит имущественный налоговый вычет в максимальном размере – 2,0 млн. рублей и, соответственно, 260 тыс. рублей к возврату.

Пример 9. В 2010 году супруги А. и Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2,0 млн. рублей. Они договорились распределить имущественный налоговый вычет в равных долях - по 50% каждому.

Получив часть причитающегося ей имущественного налогового вычета, супруга ушла в декретный отпуск и хотела перераспределить имущественный налоговый вычет таким образом, чтобы остаток ее налогового вычета получил супруг.

В перераспределении имущественного налогового вычета супруге в налоговой инспекции было правомерно отказано.

Она сможет получить остаток своего имущественного налогового вычета после того как выйдет из декретного отпуска и снова будет официально работать и платить налог на доходы по ставке 13% (НДФЛ).

При покупке жилья после 1 января 2014 года уже каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. рублей, если позволяет стоимость жилья, а ограничение на суммарный имущественный налоговый вычет на объект жилья больше не действует.

(с 1 января 2014 года ограничение имущественного налогового вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку).

Пример 10. Супруги А. и Б. купили в 2014 году в совместную собственность квартиру стоимостью 4,5 млн. рублей. Так как квартира стоит более 4,0 млн. рублей, то супруги могут распределить имущественный налоговый вычет в равных долях, то есть по 50%, и при этом каждый из них сможет получить имущественный налоговый вычет в максимальном объеме в размере 2 млн. рублей и, соответственно, к возврату 260 000 рублей.

Пример 11. Супруги А. и Б. купили в 2014 году квартиру стоимостью 2.5 млн. рублей в общую совместную собственность.

Так как супруга официально не работает, то все100% имущественного налогового вычета было решено перераспределить на супруга. В результате супруг получит имущественный налоговый вычет в максимальном размере – 2,0 млн. рублей и, соответственно, 260 тыс. рублей к возврату.

Распределение имущественного налогового вычета по ипотечным процентам

До сих пор мы рассматривали, как распределяется основной имущественный налоговый вычет от покупки квартиры при оформлении в совместную собственность.

Но остается вопрос, как распределяется имущественный налоговый вычет в отношении процентов, уплаченных по кредиту на покупку квартиры.

Контролирующие органы высказывают однозначное мнение по этому вопросу:

независимо от того, на чье имя оформлен кредит и платежные документы по уплате процентов, имущественный налоговый вычет на уплаченные проценты распределяется точно в таких же долях, какие выбраны супругами для основного имущественного налогового вычета.

(Письма Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-597, от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243, ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@, УФНС России по г. Москве от 19.02.2010 N 20-14/4/018290@).

Пример 12. Супруги А. и Б. купили квартиру по ипотеке. При этом ипотечный договор был оформлен целиком на супругу, а супруг выступал лишь поручителем.

Так как супруга собиралась уйти в декретный отпуск, супруги решили, что имущественный налоговый вычет целиком будет получать супруг и подали в налоговую инспекцию соответствующее Заявление о распределении долей имущественного налогового вычета.

В результате, не смотря на то, что кредитный договор оформлен на супругу, имущественный налоговый вычет по уплаченным ипотечным процентам будет получать целиком муж после исчерпания основного имущественного налогового вычета.

Применение имущественного налогового вычета в случае оформления жилья (квартиры, дома) единолично на одного из супругов

В связи с тем, что все имущество, купленное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ, ст. ст. 33, 34 Семейного кодекса РФ), имущественный налоговый вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов.

(письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).

Соответственно, если жилье (квартира, дом) оформлено только на одного из супругов, то:

имущественный налоговый вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье;

Заявление о распределении имущественного налогового вычета в этом случае не требуется.

имущественный налоговый вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении имущественного налогового вычета.

Пример 13. Находясь в официальном браке супруги А. и Б. купили квартиру за 2,0 млн. рублей. Оформлена квартира была целиком на супругу.

Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены на жену, супруги решили, что имущественный налоговый вычет будет получать супруг.

Они подали соответствующее заявление о распределении долей имущественного налогового вычета - 100% мужу и 0% жене, в налоговую инспекцию, и в результате супруг получил имущественный налоговый вычет в полном объеме - 2 млн. рублей и, соответственно, 260 тыс. рублей к возврату.

Сможет ли супруг, которому распределен имущественный налоговый вычет в 0%, получить имущественный налоговый вычет в будущем

Как было изложено выше, при покупке жилья (квартиры, дома) в совместную собственность у супругов есть возможность распределить имущественный налоговый вычет полностью на одного из супругов - в пропорции 0% и 100%.

При этом при использовании имущественного налогового вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, закономерным являлся вопрос:

• сможет ли супруг, которому был распределен имущественный налоговый вычет в размере 0%, получить имущественный налоговый вычет в будущем, или будет считаться, что он также «использовал» свой имущественный налоговый вычет?

Ответ на этот вопрос содержится в письмах ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/4231@.

В них указано, что налогоплательщик, заявивший имущественный налоговый вычет 0% и лично не обращавшийся в налоговую инспекцию за получением имущественного налогового вычета, в будущем при покупке (строительстве) жилья может получить имущественный налоговый вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Соответственно, супруг, не воспользовавшийся имущественным налоговым вычетом, сможет получить его в будущем.

Пример 14. В 2009 году супруги А. и Б. купили квартиру стоимостью 2 млн. рублей и оформили ее в совместную собственность. Супруги решили, что имущественный налоговый вычет за квартиру будет получать целиком супруг.

В связи с этим они распределили имущественный налоговый вычет в долях:

• 100% - супруг и
• 0% - супруга.

В 2012 году супруги продали купленную квартиру и купили новую за 3 млн. рублей, которую оформили целиком на супругу. Так как супруга не считается воспользовавшейся предыдущим имущественным налоговым вычетом (с долей 0%), то она вправе получить весь имущественный налоговый вычет за новую квартиру.

В результате супруг получил 2 млн. рублей налогового вычета, соответственно, вернул 260 тыс. рублей , за первую купленную квартиру и супруга получила 2 млн. рублей имущественного налогового вычета, соответственно, вернула 260 тыс. рублей налога за вторую квартиру.

Если один из супругов уже получал имущественный налоговый вычет ранее

Даже, если один из супругов уже получал имущественный налоговый вычет ранее, супруги могут распределить имущественный налоговый вычет полностью в пользу другого супруга (100% / 0%), и он сможет получить имущественный налоговый вычет в максимальном размере.

(письма ФНС России от 04.04.2013 N ЕД-3-3/1202@ от 11.03.2013 N ЕД-3-3/811@, от 05.03.2013 N ЕД-3-3/750@, от 25.02.2013 N ЕД-3-3/646@, от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@, Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19367).

Для справки. Ранее контролирующие органы склонялись к позиции, что уже получивший имущественный налоговый вычет супруг не может участвовать в распределении имущественного налогового вычета, и, соответственно, второй супруг может рассчитывать на имущественный налоговый вычет лишь в размере 50% от стоимости жилья.

Пример 15. Супруги А. и Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2 млн. рублей. При этом супруг уже получал имущественный налоговый вычет ранее по другой квартире.

Супруги написали в налоговую инспекцию заявление о распределении долей, в связи с которым супруг будет получать 0 % имущественного налогового вычета, супруга – 100%. Таким образом, супруга сможет получить имущественный налоговый вычет в полном объеме в размере 2 млн. рублей и, соответственно, к возврату 260 000 рублей.

Применение имущественного налогового вычета в случае оформления жилья (квартиры, дома) в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребёнком (детьми), родители вправе получить имущественный налоговый вычет по долям детей.

Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье «Как получить имущественный налоговый вычет на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома) с 2016 года ».

Приобретение жилья всегда влечет большие расходы. Законодательство позволяет получить налогоплательщику в этом случае имущественный налоговый вычет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Причем если имущество было приобретено супругами в общую собственность, то они могут договориться между собой самостоятельно о том, как должен разделяться предоставленный вычет по НДФЛ.

Важные моменты

После приобретения жилой недвижимости новый собственник получает право на налоговый вычет, при условии, что он является добросовестным налогоплательщиком.

Если же супруги приобретают жилье в совместную собственность, то каждому из них будет положен вычет в соответствии с долями.

До 2014 года подать заявление на предоставление имущественного вычета можно было лишь в отношении одного объекта, при этом между супругами размер вычета делился в соответствии с долями, полученными при покупке.

В настоящее время законодательство относительно имущественного вычета существенно изменилось. Теперь вычет дается на все приобретаемые квартиры, дома, комнаты.

Супруги могут самостоятельно написать заявление о распределении долей имущественного вычета () и указать в нем достигнутое соглашение о разделе размера вычета. Новое соглашение можно составлять каждый год.

Этот момент позволяет супругам после покупки квартиры более гибко подходить к возврату НДФЛ или получению вычета.

Налоговый вычет можно получить по итогам года через налоговую службу, либо получив сначала уведомление о праве на налоговый вычет.

Во втором случае не нужна будет отдельная декларация 3НДФЛ и не придется ждать прохождения камеральной проверки для получения возврата денежных средств, уже перечисленных в доход государства.

Но все же большинство налогоплательщиков занимаются возвратом самостоятельно.

Перераспределение долей налогового вычета может оказаться выгодным, если доходы одного из супруга невелики и полностью им воспользоваться просто невозможно и в некоторых других обстоятельствах.

Проконсультируйтесь с профессиональными бухгалтерами или специалистами по налогам перед тем, как определиться с наиболее выгодным вариантом разделения долей имущественного вычета.

В некоторых случаях помочь могут и специалисты налоговой службы, но к ним имеет смысл обращаться за разъяснениями законодательства и т.п.

Помогать с выбором оптимального варианта распределения вычета они не уполномочены.

Рассмотрим, как происходит возврат НДФЛ (получение вычета) по итогам года через ИФНС:

Процесс получения вычета через работодателя происходит несколько иначе:

Фактически работодатель в этом случае выступает налоговым агентом. Но процедура оформления все же не обходится без визитов в налоговую инспекцию и не всем удобна.

Да, и не каждый работодатель хочет заниматься дополнительными бумагами своих работников. Даже если эти обязанности на него накладывает законодательство.

Если имущество приобретено супругами в совместную собственность, то в обоих случаях в пакет документом может входить соглашение их совместное заявление о распределении имущественного вычета.

Действующее законодательство

Главным образом вопросы относительно предоставления имущественного вычета регулируются статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Именно ее нормами следует руководствоваться при оформлении вычета. Она же и указывает на возможность распределения имущественного вычета на основе соглашения между супругами.

Некоторые конкретные моменты процедуры оформления имущественного вычета рассматриваются также в отдельных Письмах, Приказах и внутренних регламентах ФНС.

Законодательство дает возможность получить имущественный вычет только гражданам РФ, при условии того, что они платят НДФЛ по ставке 13%.

Если гражданин уклоняется от уплаты налогов или ему положено оплачивать НДФЛ в соответствии с законодательством по иной ставке, то вычет он получить не сможет.

Правила составления соглашения о долях

Соглашение о распределении долей имущественного вычета позволяет ежегодно супругам самостоятельно решать, кто и сколько процентов вычета может использовать.

Его, в отличии от заявления с полным отказом от налогового вычета в пользу другого супруга, нужно будет подготавливать и подавать ежегодно.

Обычно именно соглашение используется для регулирования вопроса размера вычета для каждого из супругов.

Если один из супругов решил полностью отказаться от вычета в пользу другого, то соответствующее заявление можно подать только один раз.

Относительно вычетов за другие объекты вопрос может быть решен иначе и значит заявление придется подавать снова.

Составляется соглашение о распределении имущественного вычета исключительно в письменной форме.

Законодательство позволяет его написать полностью от руки или подготовить на компьютере и затем распечатать.

В любом случае документ должен всегда заканчиваться личной подписью каждого из супругов. Отсутствие подписи может стать основанием для отказа в приеме пакета документов.

Куда подавать

Подается заявление (соглашение) обычно лично заявителями в налоговую службу.

Можно также направить документы заказным письмом через Почту России или воспользовавшись функциями личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.

Без него могут отказать в предоставлении вычета и этот момент следует обязательно учесть.

Если получение вычета планируется через работодателя, то соглашение (заявление) надо будет предоставить как в налоговую инспекцию, так и при обращении к работодателю.

Видео: имущественный вычет при покупке недвижимости

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами

Законодательство не устанавливает какого-либо конкретного бланка для заявления (соглашения) о распределении имущественного вычета между супругами.

Они могут составить документ в свободной письменной форме. Обычно сотрудники ИФНС рекомендуют в этом случае пользоваться готовыми образцами, размещенными на информационных стендах.

Но это не является обязательны. Впрочем, определенные требования к содержанию документа все же существуют.

Обязательно каждый из супругов должен поставить свою подпись под заявлением.

Недопустимо, чтобы документ был подписан только мужем (женой) или один из супругов поставил подпись за другого.

Образец заполнения

Найти образцы заявления о распределении имущественного вычета не составляет большого труда.

В каждой налоговой инспекции они обычно размещаются на информационных стендах, их можно скачать на официальном сайте ИФНС или .

Готовый шаблон можно достаточно быстро переработать, внеся собственные данные и распечатать.

Его использование позволяет существенно быстрее собрать пакет документов и не тратить время на разработку собственного документа с нуля.

Что должно содержать

Заявление должно содержать информацию о каждом из супругов, которые приобрели квартиру в совместную собственность.

Нужно обязательно указать Ф.И.О., данные паспорта. При наличии ИНН его также следует написать.

Здесь же указываются данные о кредитных договорах, если оплата происходит за счет заемных средств.

В конце следует указать о том, как должен распределиться налоговый вычет между супругами.

Иногда выгоднее получать налоговый вычет только одному супругу. В этом случае он получает 100% его, а второй 0%.

Необходимый пакет документов

Заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета само входит в пакет документов необходимых для оформления налоговой льготы.

В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ. Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств. Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.

Общие правила оформления налогового вычета

При покупке квартиры в 2018 году, каждый из супругов сможет возместить часть средств, направленных на эти цели, включая выплату ипотечных процентов. Это потребует осуществления следующей последовательности действий:

• Оформить документы согласно установленному перечню;
• Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения;
• Направить все требуемые документы в ИФНС.

При этом срок подачи документов ничем не регламентирован. Реализовать свои права на возмещение части НДФЛ семья может, как непосредственно в год совершения сделки, так и гораздо позже.

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется. Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака. Однако при таком развитии событий компенсация налога будет, как и при гражданском браке, рассчитана на основании величины доли граждан приобретенном имуществе.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Осуществляя сделку купли-продажи жилья, требуется принять решение, как оформлять помещение.

Практика показывает, что налоговый вычет между супругами делится поровну. Это наиболее экономически выгодный вариант. При его реализации каждый из супругов имеет право получить возмещение в размере 260 000 рублей (13% от двух миллионов). Такое решение поддерживается и Семейным кодексом. Имеющиеся в нем положения относительно недвижимости, приобретенной в браке, устанавливают, что все расходы супругов делятся в пропорции 50/50, поэтому и право на возмещение возникает у обоих членов семьи.

Принимая решение о способе оформления жилья, необходимо произвести предварительные расчеты. Вполне может оказаться, что распределение в расходах лучше поменять, чтобы оформить возмещение в большем размере. Например, это может быть целесообразно при покупке жилья с использованием средств материнского капитала. Они не включаются в состав расходов при расчете размера компенсации, поэтому может оказаться выгоднее, чтобы доля мужа была больше.

Возмещение НДФЛ при приобретении жилья в долевую собственность

В части налогового вычета при покупке квартиры 2018, изменения для супругов предусматривают возможность самостоятельно определяться с пропорциями разделения расходов, а значит, и возмещения части уже уплаченного НДФЛ. При определении таких пропорций до 2014 года учитывались только размеры долей мужа и жены в объекте собственности. В настоящее время следует ориентироваться исключительно на реально осуществленные платежи. Учитывая данный факт, существует два варианта оформления заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами:

• Разделить сумму возмещения, основываясь на документах, которые распределяют финансирование расходов со стороны каждого из членов семьи.
• НДФЛ будет компенсирован какому-то одному члену семьи.

Принимать решение следует, учитывая ответ на вопрос, как супругам получить двойной налоговый вычет покупки квартиры. Он зависит от, во-первых, того, оба ли члена семьи работают. Если стабильный официальный доход имеется только, например, у мужа, то он и должен оформлять соответствующее заявление. Если же работают оба члена семьи, то необходимо анализировать величину доходов.

Имущественный вычет при совместной собственности

Такая ситуация, в вопросе оформления, является самой простой. Расходы, которые понесла семья в процессе сделки купли-продажи недвижимости, сразу признаются общими и, для разделения возмещения, необходимо заполнить, подписать и направить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности.

Обычно пропорция распределения – 50/50, но бывают и другие варианты. Рекомендуется учитывать, что способ разделения в заявлении на распределение устанавливается один раз. Перераспределить их в будущем не удастся. Также следует учитывать и стоимость объекта недвижимости. При цене жилья больше 4 миллионов разделение компенсации будет в любом случае 50/50, поскольку предельная величина расходов, НДФЛ с которых компенсируется – 2 миллиона рублей.

Необходимо отметить и разъяснения ИФНС, может ли муж получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, и аналогичная ситуация относительно жены – она имеет ли право, если квартира оформлена на мужа. Такой возможности ни одной из сторон не предоставлено.

Единоличный налоговый вычет

Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение. В этой ситуации, например, муж теряет право на компенсацию, если жена оформила недвижимость только на себя. Однако при возникновении потребности изменить пропорции до момента отправки документов в ИФНС, достаточно просто подготовить заявление о распределении долей имущественного, образец которого можно найти в Интернет.

Необходимо собрать и предоставить в ИФНС следующий перечень документов:

• Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя;
• Справка о доходах физического лица, приобретения, долях;
• Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы;
• Документы о правах на жилую недвижимость.

После сбора документов, их следует направить в ИФНС (срок подачи документов не ограничен) и дождаться результатов проверки. Как правило, контролирующий орган выносит положительное решение. Основанием для отказа является некорректное заполнение форм или неполный перечень. Также может быть отказано, если гражданин уже реализовал свое право на получение компенсации.

Предоставление вычета при наличии детей

Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования. До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности. Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации. С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями. При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.

Таким образом, для супругов произошли определенные изменения для получения возмещения НДФЛ. Теперь на основании заявления о распределении имущественного вычета между супругами можно регулировать пропорции расходов и сделать величину возмещения максимальной. Процедура возмещения стандартная. Необходимо собрать документы, предоставить в ИФНС и через несколько месяцев после принятия положительного решения получить на карту или счет денежные средства из бюджета.

Недвижимость постоянно продается и приобретается собственниками. При любой сделке налогоплательщик вправе получить .

Каждый владелец заранее продумывает размер уплаты налога и способы его возврата. Поэтому важно выяснить особенности при покупке недвижимости в совместную собственность мужем и женой.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы провести процедуру возврата, необходимо составить заявление о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность. Оно оформляется в предусмотренном законом порядке.

Главные детали

Налогоплательщику для получения вычета необходимо ознакомиться с порядком оформления документа, а также сдачей его для расчета выплаты. Также многих интересует вопрос возможности не составлять заявление и не распределять расходы.

Когда и как оформить, сдача

Купля имущества супругами в совместную собственность (при отсутствии выделения долей) предусматривает распределением между сторонами имущественного вычета. При это порядок получения средств они разрабатывают самостоятельно. Для определения сумм в налоговую службу подается заявление.

Документ требуется не во всех ситуациях. Он обязательно составляется при покупке квартиры, стоимость которой не превышает четыре миллиона рублей.

Согласно Налоговому кодексу РФ вычет рассчитывается, исходя из стоимости недвижимости. Законодательно максимальная сумма ограничена двумя миллионами рублей.

Если стоимость квартиры менее четырех миллионов, то важно определить порядок и размер вычета на каждого супруга. К примеру, при стоимости жилья 3 000 000 рублей возможно получение мужем вычета из 2 500 000 рублей, а женой 500 000 рублей или поровну (по 1 500 000 рублей).

Заявление о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность составляется произвольно. Налоговики не разработали форму документа. Но иногда они предлагают составить бумагу на основании рекомендованного образца.

Как бы ни была составлено заявление, отказать в приеме сотрудники налоговой инспекции не могут. Но лучше использовать при составлении образец, разработанный на основании Письма ФНС РФ № ЕД-4-3/19630, подготовленного 22.11.2012 года. Оно используется всеми налоговыми служба в стране.

Подача заявления осуществляется при личном обращении или почтовым отправлением. Если используется второй вариант, то за дату предоставления документа принимается число и месяц передачи его в почтовое отделение.

В случае личного обращения налогоплательщика готовятся два экземпляра заявления. Первый передается в налоговую службу, а второй остается на руках у заявителя. При этом важным моментом является постановка штампа на экземпляре гражданина о том, что документ был принят в конкретную дату.

Если документ передается почтовым отправлением, корреспонденцию лучше оформить как ценное письмо с описью вложений. Дополнительно нужно приложить уведомление о вручении. Квитанцию нужно сохранить в качестве подтверждения факта отправки.

Чаще всего заявление предоставляется в момент направления декларации 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. Дополнительно нужно включить в пакет документов заявление о получении вычета на покупку имущества, а также документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение (квитанции, чеки).

Как обойтись без него

В тот момент, когда приобретается имущество, составляется договор купли-продажи. В нем отражен факт полной оплаты недвижимости покупателем. Если налогоплательщик не желает предоставлять расписку или другой платежный документ, без него можно обойтись. Это обусловлено прописанной в документе суммой.

При приобретении жилья до 1 января 2019 года в общую собственность, супруги имеют право на получение вычета до двух миллионов рублей. Они могут разделить расходы, подав заявление в налоговую инспекцию.

В документе важно отразить процентное соотношение, а не конкретные суммы. Дата проставляется любая после того, как было оформлено свидетельство о праве собственности.

Детали получения

Общая собственность как понятие вводится Гражданским кодексом РФ. При покупке недвижимости она может быть долевой или совместной. Каждый из покупателей становится собственником или совладельцем.

Также совместная собственность определяется Семейным кодексом РФ, в котором отражается определение такого имущества как совместно нажитое в период брачных отношений.

В случае совместного владения имуществом владельцы имеют равные доли. Это является главным отличием такого типа собственности от долевой.

Независимо от характера владения собственностью, порядок получения вычета аналогичен. Также идентичен пакет документов, которые собирается в момент, когда куплена квартира или дом.

Чтобы получить налоговый вычет, собственники (муж и жена) должны собрать определенные бумаги. Законодательно определена сумма в два миллиона, на которую предоставляется возврат НДФЛ каждому из супругов.

Право на получение вычета дается мужу и жене независим от того, кто является собственником квартиры и отражения сведений в платежных документах. Возможно обращение в налоговую службу как одним из владельцев, так и двумя. Второй вариант обязательно предусматривает распределение расходов между сторонами.

Вычет предоставляется на основании заявления, подтверждающего распределение расходов, и платежных документов, отражающих расходы каждой стороны. Для определения размера предоставляется сумма, не превышающая два миллиона рублей.

При покупке имущества в момент нахождения супругов в браке и оформления его на мужа или жену, второй член семьи также может получить вычет.

Важно, чтобы были соблюдены определенные условия:

• заключение брака было произведено до приобретения собственности;
• производилась покупка квартиры, дома, дачи, садового домика;
• регистрационные документы и соглашение о купле-продаже должно содержать сведения только об одном собственнике;
• платежные документы должны отражать сведения о другом собственнике;
• муж или жена, на которых оформлены расходные документы, ранее не должны использовать право на получение вычета.

Размер вычета будет определяться, исходя из заявления супругов об определении расходов.

При покупке недвижимости, оформленной на обоих супругов, вычет полагается как одному из них, так и мужу и жене одновременно.

В этом случае соблюдаются условия:

• заключения брака до покупки;
• приобретение дома, квартиры, комнаты, дачного домика или дачи;
• в договоре купли-продажи и регистрационных документах отражаются оба супруга, один из них и ребенок, а также оба и ребенок (без выделения долей);
• в платежках отражается один из супругов;
• неиспользования вычета ранее ни мужем, ни женой;
• предоставления в ФНС заявления о распределении вычета.

Распределение возможно в любых соотношениях. Если мужу определено 100% вычета, а жене – 0%, то даже при отсутствии перечисления она будет считаться использовавшей свое право на получение вычета.

Особенности заявления о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность

Заявление о распределении расходов составляется произвольно. Оно составляется собственноручно или печатается на компьютере. В шапке обязательно нужно прописать данные руководителя и ФНС по территориальному распределению.

Ориентироваться при составлении можно на образец, которые приводится ниже:

Начальнику ИФНС России №34

по г. Москве

Климченко Л.И.

От Ананникова Олега Сергеевича

проживающего по адресу: 235682 г. Москва

паспорт 0710 236945, выданный ОУФМС России

Люблинского района г. Москвы 31.03.2010 года

Телефон: 8-926-456-85-36

ИНН: 354851682366

От Ананниковой Елены Васильевны

проживающей по адресу: 235682 г. Москва

ул. Краснофлотская, д.53/6, кв. 87

паспорт 0712 659253, выданный ОУФМС России

Люблинского района г. Москвы 25.07.2012 года

Телефон: 8-926-368-96-02

ИНН: 354862851689

Заявление

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (пп. 2 п. 1 ст. 220) нами распределен имущественный налоговый вычет, определяемый на НФДЛ, при покупке недвижимости: квартиры, которая располагается по адресу: 326851 г. Москва, ул. Краснофлотская, д.58/4, кв. 36 и оплату процентов по ипотечному кредитованию таким образом:

1. Ананникову Олегу Сергеевичу в размере 50% – 1 000 000 рублей (один миллион рублей);
2. Ананниковой Елене Васильевне в размере 50% – 1 000 000 рублей (один миллион рублей).

28.04.2015 года ________________ /Ананников О.С./

_________________ /Ананникова Е.В./

Условия между супругами

Получить имущественный вычет может каждый из супругов, если они прибрели недвижимость в общее совместное владение. При отсутствии долевого деления он предусматривается в равных частях.

Но муж и жена могут поделить вычет пропорционально каждой стороне, даже определив для одной из 0%. В этом случае в налоговую инспекцию составляется специальное заявление.

Не должен учитываться тот факт, кто оплачивал покупку жилья и в какой пропорции. На основании Семейного кодекса РФ имущество будет все равно считаться совместно нажитым.

Выплачиваемая сумма варьируется в зависимости от стоимости объекта недвижимости и даты покупки. До января 2019 года вычет выдавался на основании имущества в размере не более двух миллионов рублей. Таким образом возврат осуществлялся обоим супругам с одного миллиона.

С 1.01.2014 года в закон были внесены изменения, согласно которым предоставление вычета производится конкретному налогоплательщику. Поэтому при покупке квартиры в общую собственность каждый получает вычет на два миллиона рублей.

Важным моментом при покупке ипотечного жилья является не только распределение имущественного вычета при покупке, но и выделение средств по процентам как мужу, так и жене.

Схема для долевого раздела

При приобретении жилья в совместную собственность супруги могут вернуть уплаченный налог на доход физических лиц. Распределить выплату можно на основании индивидуального соглашения сторон. Выделение долей производится в соответствии с заявлением, поданным в налоговую службу.

Составляется документ обоими супругами и заверяется подписями. Законодательно не предусматривается форма заявления, поэтому разрешено самостоятельно оформить его.

При долевом делении объекта недвижимости у каждого из собственников имеется определенная часть имущества. Вычет возможно получить только из части средств конкретно на эту долю.

Супруги могут претендовать на вычет по своей доле в любой момент и независимо от желания второй стороны. Выплачиваемая сумма может варьироваться в соответствии с временем покупки и ценой недвижимости.

При приобретении жилья до января 2019 года сумма была ограничена двумя миллионами рублей. В случае стоимости квартиры более, чем это значение, для расчета брали все равно только 2 000 000 рублей.

После этой даты ограничение применяется не к объекту, а собственнику. Каждый из супругов может получить вычет с двух миллионов при стоимости его доли более этого значения. В случае меньшего размера части недвижимости неизрасходованная сумма переносится на следующую покупку.

Распределив расходы на покупку приобретенного в совместную собственность жилья, владельцы могут получить большую сумму вычета. Для правильного составления документа и определения долей можно обратиться к юристу.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.