Налог в сан франциско. Налоги на доходы в США для физ. лиц. Income Tax Цены и бюджет

Шопоголики часто противоречиво заявляют о размере налога с продаж (salex tax) в разных штатах США. Давайте разберемся, сколько же их на самом деле и сколько придется заплатить в разных американских штатах.

Ставки налогов можно посмотреть в авторитетном источнике Wikipedia . Более подробную информацию можно получить на странице налоговой службы конкретного штата. Также перед выбором форвардера посылок (посредника) можно связаться с ним и узнать о размере налога с продаж в интересующих вас магазинах.

general tax - это общая налоговая ставка штата (например, в Калифорнии 7.25%)

total with max local surtax - максимальный уровень налога с продаж, учитывающий ставку штата и более мелких территориальных субъектов (в Калифорнии 9.75%). Кроме того, следует обратить внимаение на то, что в некоторых штатах не облагаются налогом одежда и обувь, стоящее дешевле определенного предела. Например, в Нью-Йорке, судя по таблице, одежда стоимостью менее 110 долларов, не облагается налогом с продаж.

Как можно заметить, general sales tax не взимается в пяти шататах: Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Гэмпшир (Нью-Хемпшир, Нью-Хэмпшир). Но при этом в Орегоне, Аляске и Монтане в некоторых административных субъектах может присутствовать local surtax.

Что касается разницы между налогами в самих магазинах и онлайн - это действительно существует в некоторых штатах, как например в Колорадо.

Раньше онлайн магазины удерживали налог с продаж с учетом места доставки (shipping address). При этом налог не удерживался, если в данном штате магазин не имел своих филиалов, представительств. Сейчас же некоторые магазины под давлением вынуждены взимать налог с продаж, даже если не имеют филиалов или представительств в данном штате.

Стоит также учитывать, что даже если покупатель получил заказ, но налог с продаж не оплачен магазином, то по закону покупатель должен задекларировать все свои покупки. После этого должен быть уплачен налог Use Tax, ставка которого совпадает с налогом с продаж (Sales Tax).

Размер налога с продаж в различных штатах США на карте

Америка столь долго и упорно борется с налоговыми уклонистами, что весь мир уверовал – США не допустит ухода от налогов. Однако специалисты уверены: на территории этой страны уже давно существуют низконалоговые гавани. Более того, эта «отрасль» имеет даже очень неплохие перспективы развития. Даже знаменитая Rothschild & Co уже инструктирует своих клиентов о методике безопасного перевода бизнеса в Штаты с целью минимизировать свои налоги в стране резидентства. В этой связи роль США в борьбе с оффшорами, в авангарде которой они уверенно идут, представляется с другой стороны.

Попробуем разобраться, какие низконалоговые зоны находятся на территории США и с помощью каких механизмов они помогают снизить налоговое бремя. Приведем мы также и риски, с которыми может столкнуться компания, задумавшая таким уйти от уплаты налогов в стране своей инкорпорации. Дело в том, что налоговое законодательство некоторых штатов при грамотном налоговом планировании может обеспечить практически безналоговое существование холдинговой компании. К таким штатам относятся, в частности Делавэр, Орегон, Арканзас, Калифорния, Вайоминг, Южная Дакота и Невада.

В чистом виде оффшорами их назвать нельзя, но при соблюдении определенных условий уровень налоговой нагрузки можно сильно уменьшить. Следует понимать, что компания, зарегистрированная в некоторых штатах США, не является офшорной компанией в классическом понимании этого термина. Такая компания является обычной американской компанией, но при отсутствии бизнеса в США может выступать как практически безналоговая.

Делавэр

Статистика указывает, что экономика штата Делавэр складывается из доходов от сельского хозяйства, промышленности и финансовых услуг. И именно финансовый сектор является в настоящее время наиболее интенсивно развивающимся. Здесь зарегистрировано более 350 тысяч организаций, здесь имеют свой юридический адрес половина из 500 самых процветающих компаний США. Coca-Cola, GM и другие гиганты тому пример. Высокий авторитет штата подтверждается и тем фактом, что каждая вторая компания на Нью-йоркской Фондовой бирже – делавэрская.

Все дело в том, что власти Делавэра стали первопроходцами в деле внедрения безналогового режима для иностранных компаний, а для «своих» установили пониженное налогообложение. Они опередили даже Швейцарию и Люксембург по привлекательности. Сейчас в Делавэре не берется налог с продаж, а подоходный налог взимается по ставкам от 2,2 до 6,6%. Очень низок здесь уровень и налога на имущество.

Восхождение штата на вершину оффшорного постамента началось в 1992 году, когда в Делавэре быль принят закон о регистрации Limited Liability Companies (LLC) – компаний с ограниченной ответственностью. По сути, это некий симбиоз партнерства с ограниченной ответственностью и корпорации. Наличие признаков партнерства позволяет пользоваться сниженными налогами, а признаки корпорации подразумевают анонимность учредителей. Именно LLC стали локомотивом оффшорного состава.

Разберем состав налогообложения для наиболее часто употребляемых правовых форм компании. Приведенные ниже требования действительны на всей территории США, поэтому мы их опишем единожды.

• Если компания не имеет EIN, работает вне территории США и не ведет операции с резидентами этой страны, то все платежи ограничиваются ежегодной пошлиной. Отчетность не сдается.
• Если компания получила EIN, то ежегодно надо будет сдавать налоговую декларацию в IRS (налоговую службу США) и, соответственно платить налоги. (EIN – это идентификационный номер работодателя. Однако по сути – это номер, положенный каждому налогоплательщику- предприятию. Присваивается бесплатно и почти моментально, даже по виртуальному запросу в IRS).
• Ответственность участников (members) ограничивается лишь средствами, вложенными в капитал LLC (как в российских ООО).
• Налогообложение на уровне физических лиц (как в партнерстве).
• Для численного состава участников одной стороны ограничений нет, но с другой стороны юристы настоятельно рекомендуют начинать с двух учредителей. В противном случае компания сразу теряет статус юрлица и единственный владелец будет вынужден подавать налоговую декларацию индивидуально.
• Совет директоров не требуется.

Название компании желательно оформить на английском языке. Допускается иное, но тогда все равно придется прикладывать перевод. В конце ставится Limited Liability Companies или сокращение – LLC. Других обозначений для таких образований быть не должно.

2. Корпорация (Corporation)

Этот юридический статус очень распространен на территории США. Использование его на территории штата тоже позволяет уйти от налогов. Но нужно соблюсти следующие условия:

• Если компания не имеет EIN, работает вне территории США и не ведет операции с резидентами этой страны, то налоги здесь не платятся. Отчетность не сдается.
• Если компания получила EIN, то ежегодно надо будет сдавать налоговую декларацию в IRS (налоговую службу США) и, соответственно платить налоги.
• Нужен уставный капитал, который разделен между акционерами. Акции на предъявителя не разрешаются.
• Обязателен директор. Можно акционеру занимать эту должность. Резидентство роли не играет.

В конце названия можно на выбор ставить следующие обозначения: Corporation или Corp, Incorporated или Inc, Limited или Ltd. Очень часто компании отдают именно этой форме, поскольку она подразумевает более солидный капитал. Кроме того, именно для корпораций в Делавэре разработана детальная правовая база и множество способов лавирования между налогами. Эти факторы и привлекает сюда американские компании. Данные о компании находятся в открытом доступе, так что для конфиденциальности следует предпринять отдельные усилия.

Орегон

Расположен на западе США, на берегу Тихого океана и носит неофициальное название «штат бобров». Столица город Сейлем, самый крупный город – Портленд (население около 600 тыс. чел.). Орегон по численности населения невелик – всего 3,6 млн человек. Наиболее развитые отрасли – сельское хозяйство, лесообрабатывающая промышленность, информационные технологии. В список налоговых гаваней Орегон попал по следующим причинам:

• во-первых, он принял закон об LLC сразу за Делавэром (в 1993 году), то есть успел наработать практику по регистрации таких компаний;
• во-вторых, на территории штата не берется налог с продаж;
• в-третьих, Орегон не числится в числе сомнительных (в налоговом плане) территорий, поэтому внимание со стороны фискальных органов не такое пристальное.

Оптимальными формами регистрации считаются LLC и Corporation. Особых требований к ним нет. Как и в Делавэре создавать компании могут как физические лица, так и организации. Из недостатков – низкая конфиденциальность корпоративных данных. Сведения о компании можно почерпнуть из общедоступных источников.

Вайоминг

Расположен на западе страны. Славится тем, что на его территории находятся знаменитый национальный парк – Йеллоустоун и так называемая Башня Дьявола. Численность населения весьма невелика – немногим более 500 тысяч человек. Столица, он же крупнейший город – Шайенн. Экономика штата формируется за счет добычи полезных ископаемых, в числе которых нефть и газ. Здесь находятся крупнейшие залежи пластовой соды. Много туристических достопримечательностей, что дает солидные поступления в казну штата.

Здесь впервые были разработаны и приняты в 1977 году законодательные нормы по LLC. Именно отсюда начал распространение по стране этот правой вид компаний. Кроме того, очень либеральное корпоративное законодательство позволяет поместить этот штат на второе место по «офшорности» после Делавэра. Вайоминг находится в лидерах и по зарегистрированным компаниям, на самом деле работающим в других регионах США.

Для облегчения налоговой нагрузки рекомендуется зарегистрировать в Вайоминге компанию в форме LLC или Corporation. В обоих случаях, если не вести бизнес с американскими резидентами и не нанимать на работу граждан страны, то налог по законам США не платится. Однако LLC удобней, поскольку не требует выпуска акций и регистрационных мероприятий.

Ставка подоходного налога штата равна 0, зато налог на продажу весьма внушителен – 8,73% (третий по величине после Теннеси и Калифорнии). Налог на недвижимость – 0,82% (средний по уровню). Данные о компаниях доступны всем, поэтому конфиденциальность низка и нужно использовать специальные сервисы.

Арканзас

Расположен на юго-востоке США. Столица – город Литл-Рок, он же является крупнейшим городом штата. Население – порядка 2,6 млн чел. Экономика формируется за счет доходов от производства риса, сои, бройлеров, от выращивания хлопка. Хорошо развита промышленность, ведется добыча бокситов. Много туристических достопримечательностей: река Буффало с ее Национальным заповедником, Алмазный кратер, Национальный парк Хот-Сппрингс. В список территорий с льготным налогообложением штат попал по следующим причинам:

• На территории Арканзаса действует закон об LLC, что позволяет регистрировать компании с зарубежными резидентами и давать им возможность уходить от налогов.
• Низкий подоходный налог для состоятельных бизнесменов (на втором месте после Вайоминга).
• Арканзас не находится в реестре сомнительных регионов с низким налогообложением, поэтому внимание к компании будет минимальным.

Лучше всего регистрировать компанию в форме LLC. Можно это сделать и в форме и Corporation, но тогда потребует больший пакет документов и особое внимание к отчетности. Создавать компании могут как физические лица, так и организации. Из недостатков – низкая конфиденциальность корпоративных данных. Сведения о компании можно почерпнуть из общедоступных источников.

Калифорния

Штат расположен на побережье Тихого океана на западе США. Столица – Сакраменто, крупнейшие города – Лос Анжелес, Сан Франциско, Сан Диего, Сан Хосе и др. По площади это третий штат в стране после Аляски и Техаса и самый населенный штат. Именно здесь находится знаменитая Долина Смерти с ее самой низкой географической точкой страны и самая высока вершина США – гора Уитни.

Считается, что именно отсюда начался большой американский бизнес. Экономика складывается из доходов от самых разных отраслей. Здесь и сельское хозяйство, в рамках которого выращиваются зерновые культуры, больше всего фруктов, овощей и орехов. Здесь строится больше всего промышленных объектов, которые затем очень успешно функционируют, здесь работает множество университетов и т.п., и т.д. В общем, «золотой штат», как его называют в США.

Но вот к налоговым гаваням эту территорию отнести можно лишь по одной причине – здесь возможна регистрация компаний в форме LLC. То есть, если не вести бизнес в Америке и не сотрудничать с резидентами США, то можно избежать налогообложения по ставкам этой страны. Но главную выгоду можно извлечь из того факта, что в наименовании компании присутствует название «California».

Большинство налогов в Калифорнии находятся или на среднем по стране уровне, или выше. Например, ставка подоходного налога равна 13,3%. Выше нет ни у кого. Орегон – следующий по списку – взимает такой налог по ставке 9,9%. Единственное исключение – налог на имущество. Он здесь один из самых низких по США – 0,5%. Однако цены на недвижимость таковы, что небольшие ставки весьма успешно компенсируются общей суммой платежа. Конфиденциальность данных по компаниям низка, поскольку сведения доступны для всех пользователей.

Южная Дакота

Расположен на Среднем Западе. Численность населения немногим более 800 тысяч человек. Столица – город Пирр. Главная достопримечательность – гора Рашмор, в склоне которой высечены лица самых именитых президентов США. Экономика формируется за счет доходов от сферы услуг, финансового сектора, розничной торговли. На территории штата функционирует самая крупная база ВВС – «Эллсворт», предоставляющая рабочие места многим жителям Южной Дакоты.

Привлекательность штата как территории с низким налогообложением связана не с тем, что здесь очень удобно регистрировать компании. Все как обычно – LLC или Corporation с уже описанными нами особенностями. Дело в том, что власти Южной Дакоты установили налоговый режим, весьма способствующий притоку инвестиций и регистрации новых компаний. Подоходный налог штата равен 0, а налог на продажу – 5,52%. Конфиденциальность данных – низкая, поскольку сведения о компании находятся в открытом доступе.

Невада

Штат расположен на западе страны. Столица – Карсон-Сити. В числе крпных городов можно назвать Лас-Вегас, Рино. Численность населения – 2,7 млн человек. Экономика Невады складывается в большей мере за счет доходов от туристов, посещающих игорные зоны Лас-Вегаса и Рино. Существенный (но далеко не определяющий) вклад вносят нефть, минералы, промышленность. Начал интенсивно развиваться финансовый сектор.

Неваду совсем недавно стали считать территорией, привлекательной для тех, кто намерен оптимизировать налогообложение. Здесь, как в Вайоминге и Южной Дакоте нет установленного на уровне штата подоходного налога. Но есть налог с продаж, составляющий 6,5% и налог на недвижимость, составляющий весьма внушительные 3,15%. Путем снижения регионального налогового бремени власти штата стараются привлечь больше компаний. Сначала они заплатят только пошлину, а затем и начнут платить налоги.

И следует сказать, что их усилия приносят плоды. Так недавно прошла информация об открытии европейским банковским домом Ротшильдов офиса именно в Неваде. Более того, именитые финансисты намерены составить конкуренцию Бермудским островам и переманивать оттуда клиентов. Островные власти помогают Ротшильдам, вводя новые ограничительные меры. Может случиться так, что и на Делавэр наметятся. Юристы у Rothschild & Co хорошие, значит, следует ожидать развития новой оффшорной территории.

Недостатки американских низконалоговых компаний

«Во-первых, следует понимать, что Вы не сможете вести бизнес в США, открывать счет в американском банке, работать с американскими резидентами без постановки на налоговый учет в США, - отмечает старший юрист BGP Litigation Денис Савин. - То есть по сути, компания сможет выполнять исключительно холдинговую функцию. В таком случае, после регистрации LLC получает налоговый статус «pass through entity». Это означает, что налоговые органы США не будет рассматривать LLC как самостоятельный субъект налогообложения. Единственный налог, который придется заплатить такой компании, это franchise tax, который не зависит от прибыли компании и в штате Делавер, к примеру, составляет 250$ в год».

В случае же постановки компании на налоговый учет, и отсутствие статуса статус «pass through entity», американские компании должны будут уплачивать два вида налога на прибыль: 0-12% (налог штата на прибыль) и 15-39% федеральный налог на прибыль. Кроме того, в США открытый реестр компаний. Это значит, что информация о директорах и акционерах американской компании может быть доступна третьим лицам. Назначение номинальных директоров снижает этот риск, однако не исключает риска раскрытия структуры владения активами. Кроме того, совершенно очевидно, что США имеют широкую и развитую сеть обмена налоговой информацией с другими юрисдикциями, что также увеличивает прозрачность структуры для налоговых органов других стран. Еще один неприятный момент заключается в том, что при открытии американских счетов, как правило, требуется личное присутствие бенефициара компании.

Стоимость регистрации компании колеблется от штата, и составляет в среднем от 450-550 дол. США, также необходимо будет заплатить пошлину штата в размере от 50 до 535 дол. США. Следует понимать также, что цены на услуги ведения бухгалтерской и налоговой отчётности также относительно высоки.

Преимущества американских низконалоговых компаний

Из преимуществ открытия американской компании перед классическими офшорными юрисдикциями (например, Британские Виргинские Острова, Белиз, Каймановы острова) первым выступает отсутствие США в черных списках офшоров большинства юрисдикций. Кроме того, несомненными преимуществами является возможность проведения собрания акционеров и директоров в любой точке мира, упрощенная отчетность для LLС, высокая степень защиты активов. К примеру, штат Делавер подходит компаниям, работающим в сфере интернет-торговли, желающим защитить права интеллектуальной собственности, а также планирующим выход на финансовые биржи (IPO).

В
Жизнь в Сан-Франциско или 10 причин почему не стоит жить в Сан-Франциско

Эта статья для тех, кому интересна реальная жизнь в Сан-Франциско, без всяких красок и пафоса.

Итак, 10 причин:

1. Аренда квартиры. 1 бедрумная (1 бедрумная квартира это в России 2х комнатная квартира: кухня+спальня+зал) стоит 2.500-3.000 долларов в месяц. Следовательно, за один год расходы только на квартиру будут 30.000-36.000 долларов в год, и это мы не считаем коммунальных расходов, таких как свет, интернет и т.д
Вот фото типичной квартиры:

2. Практически невозможно купить свое жилье. А если и купите, то будете привязаны к месту лет эдак на двадцать. Давайте снова посчитаем, заходим на сайт zillow.com, вводим зим код Сан-Франциско или кремниевой долины и смотрим жилье в пределах 500.000-1.000.000$.К примеру 94040. Выбор есть, но вдумайтесь сами, 1-2 комнатная квартирка стоит МИЛЛИОН долларов или шестьдесят миллионов рублей за право жить в курятнике. Давайте будем реалистами и скажем, что только один из ста может позволить купить себе за нал эту квартиру. Что же остаётся другим? 99% будут брать ипотеку. Если учитывать, что 15-20% первоначальный взнос, т.е 150.000-200.000, то посчитайте сами, сколько надо зарабатывать и не есть, а только откладывать, чтобы только накопить на первоначальный взнос. И сколько лет её выплачивать. Пусть будет оптимистический вариант 20 лет ипотеки или же 20 лет рабства. Скажем в 30 лет, вы взяли ипотеку. Выплатили её в 50 лет. И вот вам шестой десяток лет и у вас всего-то одна квартирка за спиной. А что если Вам уже 40? Или 50? Или 60? Всю жизнь жить в съёмных квартирках? Ну не бред ли?
Вот такая квартирка стоит 700.000$. 120кв.м. Трехкомнатная. Не впечатляет за 42.000.000 миллиона рублей, не так ли?:)

3. Холодный океан.
Для меня это очень веская причина. Немногие знают, что в Сан-Франциско океан холодный, и там купаться практически невозможно, и летом тоже. Что за бред жить у океана, который холодный?)

4. Налоги.
Давайте представим, что вы зарабатываете 120.000 долларов в год, что достаточно хорошая зп через 3-4 года работы. Из этих 120.000 долларов вы получите чистыми на руки около 80.000, т.к налоги самые высокие в сан-франциско, а так же действует регрессирующая шкала налога, чем больше зарабатываете, тем больше платите. А так же высокие налоги абсолютно на все, начиная от еды, заканчивая налога на продажу.

5. Город в освоенном для айтишников.
А это означает, что если вы не в айти, и хотите начать жизнь в сф, то перспектив у вас практически никаких. Даже зарабатывая 5.000 долларов в месяц, вы ровно половину отдаёте за рент. Поэтому, многие хвастаясь своей зарплатой в 5,6 или 7 тысяч долларов в месяц, на самый простой вопрос “а на какой же машины ты ездишь?” скромно предпочитают отмолчаться или сказать что-то вроде “да машина это не главное и т.д”, т.к денег и содержать престижную машину в СФ практически нереально.

6. Платная парковка и траффик.
В самом Сан-Франциско очень дорогой паркинг.
Давайте считать судя по фото:

А теперь представьте, что вам надо: Съездить в кафе, съездить в магазин за покупками, съездить к знакомым и т.д.
Поэтому и большинство в Сан-Франциско катаются на велосипеде.

7. Преступность и бездомные.
Вы думаете, что после 10 вечера, вы оденете ветровку, и прогуляетесь по городу? Или побегаете там, к примеру, или в парк сходите? Вы жёстко ошибаетесь, особенно если вы девушка. После 10 в Сан-Франциско начинается тоже самое, что в каком либо русском провинциальном городе в 90ых.
Вот посмотрите фотографии. Это реально. Это вам не Майами:)
Преступность в Сан-Франциско зашкаливает.

8. "Картонные стены".
Именно в Сан-Франциско я столкнулся с этой проблемой наяву. Когда я громко разговаривал по телефону, мне звонили со второго этажа и просили, говорить потише, это нормально?:)

9. Детские площадки для детей
Детских площадок в Сан-Франциско оочень мало, и большинство находится не в очень хорошем состоянии.
Забудьте о том, чтобы то детство, которое вы провели в России/СССР/СНГ будет у вашего ребёнка. Тут он не побегает по двору, только потому, что двора то нет в основном:)
Маленький квадратик 10 на 10, как в клетке.

10. Климат.
Ужасный климат. Холодное, туманное утро, слегка тёплый день, и опять сырой, холодный вечер зимой.

В США высока культура налогообложения: и государство, и население, и корпорации очень серьезно относятся к этому вопросу. Безусловно, желание оптимизировать свои выплаты присутствует у каждого, однако это делают исключительно законным путем, поскольку в стране предусмотрены очень серьезные меры ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Для фискальной системы Америки характерна многоуровневая иерархия. Порядок начисления платежей достаточно сложный, что во многом обусловлено территориальным делением и спецификой каждого штата.
Общеобязательные сборы и платежи в бюджеты взимаются сразу на трех уровнях:

• федеральном;
• уровне отдельных штатов;
• местном уровне.

Причем, если федеральные налоги одинаковы везде и для всех, то на уровне каждого конкретного штата возможны различные вариации. Особенно характерны специфические правила при начислении корпоративных налогов и сборов. Поэтому физические и юридические лица, занимающиеся той или иной деятельностью в Калифорнии, должны уплачивать как федеральные, так и сборы, установленные данным штатом, а также местные в отдельных округах в зависимости от пункта проживания. Налоги в Калифорнии достаточно высоки - их ставки считаются одними из самых высоких по стране.

Корпоративные налоги для юридических лиц

Налог на прибыль в Калифорнии взимается с предприятий как на местном, так и на федеральном уровне. Также облагаются дивиденды предприятия. Федеральный налог на прибыль в Калифорнии взимается по общегосударственным правилам и ставкам, размер которых варьируется от 15 до 35 процентов в зависимости от величины финансового результата.
При начислении и уплате налога на прибыль в США законодательство предусматривает для предприятий-резидентов необходимость учета всей прибыли компании, в том числе и той, которая получена от хозяйственной деятельности за рубежом. Аккумулируются международные соглашения, заключенные США с рядом других государств, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода. Местный платеж для корпораций в Калифорнии установлен по ставке 8,84%. Он единый для всех предприятий, не имеет градации в зависимости от величины базы.

Налог на доходы физических лиц и сбор по социальному страхованию

Подоходный налог в Калифорнии (incometax) взимается с физических лиц независимо от того, являются ли они гражданами Соединенных Штатов Америки. Он относится к числу федеральных, поскольку перечисляется непосредственно в федеральный бюджет, не оставаясь на местном уровне.
Механизм исчисления достаточно сложен, ведь при выборе правильной ставки необходимо учитывать большое количество факторов. В частности, подоходный налог в Калифорнии исчисляется по-разному для женатых и одиноких плательщиков. А если речь идет о супружеской паре, то важную роль играет то, подают ли супруги декларацию совместно или по какой-то причине по-отдельности.
Размер платежа исчисляется по прогрессивному принципу. Это означает, что чем выше уровень дохода плательщика, тем более высокая ставка для него устанавливается. А именно:

• если доход плательщика не превышает 8376 долларов США - платеж исчисляется по ставке 10%;
• за сумму превышения от 8376 до 34000 $ - 15%;
• если превышение составляет 34001―82401 $ - 25%;
• от 82401 до 171851$ - 28%;
• от 171851 до 373651$ - 33%;
• за полученный доход свыше 373651$ - 35%.

Для супружеских пар, которые подают налоговую декларацию совместно, пороговые суммы соответственно увеличены, поскольку учитывается доход обоих плательщиков.
При этом повышенная ставка действует только для той части дохода, которая превышает порог, установленный по более низкой.
Помимо вышеупомянутого обязательного взноса в бюджет физическим лицам необходимо уплачивать специальный социальный сбор - так называемый Social security tax. Он взимается по-разному в зависимости от того, является плательщик наемным работником либо самозанятым лицом (аналог индивидуального предпринимателя):

• В первом случае социальный сбор уплачивается солидарно работником и его работодателем.
• Во втором - полностью самозанятым лицом, поскольку работодатель у такого лица отсутствует как таковой.

Ставка налога в обоих случаях составляет 10,4% от суммы дохода.
Дополнительно начисляется также налог, известный как Medicaretax, который обеспечивает оказание медицинской помощи наиболее социально незащищенным слоям населения (пожилым, бедным людям и так далее). Ставка составляет 2,9%.
Оба вышеуказанных налога - и подоходный, и сбор по социальному страхованию - уплачиваются в федеральный бюджет, а не в бюджет штата.
Дополнительно подоходный налог в Калифорнии взимается также и в бюджет штата – это налог, установленный им самим. Ставка одна из самых высоких по США - до 9,3%. При расчете используется прогрессивная шкала.

Налог с продаж

В Калифорнии действует налог с продаж. Его величина неоднократно менялась правительством как в сторону увеличения, так и в сторону снижения. С 1 января 2017 года он ослаблен до 7,25%. Однако это снижение касается именно норматива, установленного штатом. При этом местные власти в Калифорнии могут устанавливать дополнительные процентные ставки. К примеру, в столице штата, Сакраменто, ставка налога с продаж в 2017 году составляет 8,25%.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость в США относится к числу местных, и он определяется правительством каждого штата по собственному усмотрению. В Калифорнии он взимается в размере 1,25% от стоимости объекта за год. Местные власти предусмотрели особый порядок уплаты - двумя платежами, каждые полгода. Он ориентирован не только на резидентов, но и на иностранных субъектов, если они являются владельцами недвижимого имущества в штате Калифорния.
Получить рекомендации о порядке расчетов с бюджетом и оптимизации налогового бремени в Калифорнии законным путем компании и физические лица могут в «Прифинанс».